Explicado: propuesta fiscal radical de Joe Biden

La secretaria del Tesoro de Estados Unidos, Janet Yellen, ha instado a las naciones del G20 a avanzar hacia un impuesto corporativo mínimo global. ¿Qué puede significar esto para India, otras economías y corporaciones que se benefician de regímenes de impuestos bajos?

El presidente de los Estados Unidos, Joe Biden (Foto / Archivo AP)

En una declaración de guerra a las jurisdicciones de impuestos bajos en todo el mundo, la secretaria del Tesoro de los Estados Unidos, Janet Yellen, ha instado a las 20 naciones avanzadas del mundo a avanzar en la dirección de adoptar un impuesto mínimo sobre la renta corporativa global. Ella dijo que la medida intentó revertir una carrera de 30 años a la baja en la que los países han recurrido a recortar las tasas de impuestos corporativos para atraer corporaciones multinacionales.

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La competitividad es más que cómo las empresas con sede en EE. UU. Se comparan con otras empresas en licitaciones globales de fusiones y adquisiciones ... Se trata de asegurarse de que los gobiernos tengan sistemas impositivos estables que generen ingresos suficientes para invertir en bienes públicos esenciales, dijo Yellen en un discurso virtual para el Consejo de Asuntos Globales de Chicago. Es importante trabajar con otros países para poner fin a las presiones de la competencia fiscal y la erosión de la base impositiva corporativa, dijo Yellen, e indicó que Estados Unidos trabajaría con otras economías avanzadas del Grupo de los 20 para lograrlo.

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El plan y por que

La propuesta estadounidense prevé una tasa impositiva corporativa mínima del 21%, junto con la cancelación de exenciones sobre los ingresos de países que no legislan un impuesto mínimo para desalentar el traslado de operaciones y ganancias multinacionales al extranjero. Una de las razones por las que Estados Unidos está impulsando esto es puramente nacional. Su objetivo es compensar de alguna manera cualquier desventaja que pueda surgir del aumento propuesto por la administración de Biden en la tasa de impuestos corporativos de EE. UU. El aumento propuesto del 21% al 28% revertiría parcialmente el recorte de la administración anterior de Trump en las tasas impositivas sobre las empresas del 35% al ​​21% a través de una legislación tributaria de 2017. Más importante aún, la propuesta de EE. UU. Incluye un aumento del impuesto mínimo que se incluyó en la legislación tributaria de la administración Trump, del 10,5% al ​​21%, la tasa impositiva corporativa mínima de referencia que Yellen ha propuesto para otros países del G20.

Este aumento se produce en un momento en que la pandemia está costando a los gobiernos de todo el mundo, y también está sincronizado con el impulso de Estados Unidos para una propuesta de actualización de infraestructura de $ 2,3 billones. El plan para fijar un impuesto mínimo sobre los ingresos corporativos en el extranjero busca potencialmente dificultar que las corporaciones trasladen sus ganancias al extranjero. Un pacto mundial sobre este tema, según lo enunciado por Yellen, funciona bien para el gobierno de Estados Unidos en este momento. Lo mismo es cierto para la mayoría de los demás países de Europa occidental, incluso cuando algunas jurisdicciones europeas de impuestos bajos, como los Países Bajos, Irlanda y Luxemburgo, y algunas en el Caribe, dependen en gran medida del arbitraje de tipos impositivos para atraer empresas multinacionales.

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Respuesta inmediata

El discurso de Yellen se produjo justo cuando las reuniones de primavera del Banco Mundial y el Fondo Monetario Internacional (FMI) comenzaban en un formato virtual, preparando efectivamente el escenario para discusiones más amplias sobre este tema. Un día después, la Comisión Europea respaldó el llamado, pero dijo que la tasa mínima global debería decidirse después de discusiones en la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, un grupo de 37 naciones desarrolladas. Seguimos comprometidos con garantizar que todas las empresas, incluidas las digitales, paguen la parte que les corresponde de impuestos, donde se les debe, dijo el portavoz de la Comisión Europea, Dan Ferrie, en una rueda de prensa el martes, cuando se le preguntó sobre la propuesta de Yellen. Hubo declaraciones de apoyo durante la semana de naciones europeas, incluidas Alemania y Francia.

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La propuesta también cuenta con cierto grado de apoyo del FMI. Si bien no es probable que China tenga una objeción seria con la llamada de Estados Unidos, un área de preocupación para Beijing sería el impacto de tal estipulación fiscal en Hong Kong, el séptimo paraíso fiscal más grande del mundo y el más grande de Asia, según según un estudio publicado a principios de este año por el organismo de defensa Tax Justice Network. Además, la deteriorada relación de China con EE. UU. Podría ser un factor disuasorio en las negociaciones sobre un acuerdo fiscal global.

Los objetivos

Además de las jurisdicciones de impuestos bajos, la propuesta de un impuesto corporativo mínimo está diseñada para abordar las bajas tasas efectivas de impuestos desembolsadas por algunas de las corporaciones más grandes del mundo, incluidos los gigantes digitales como Apple, Alphabet y Facebook, así como las corporaciones más importantes. como Nike y Starbucks. Estas empresas suelen depender de redes complejas de subsidiarias para aspirar las ganancias de los principales mercados a países con impuestos bajos como Irlanda o naciones del Caribe como las Islas Vírgenes Británicas o las Bahamas, oa naciones centroamericanas como Panamá.

El Tesoro de Estados Unidos pierde casi 50.000 millones de dólares al año por trampas fiscales, según el informe de Tax Justice Network, con Alemania y Francia también entre los principales perdedores. La pérdida fiscal anual de India debido al abuso de impuestos corporativos se estima en más de $ 10 mil millones, según el informe.

Los problemas

Aparte de los desafíos de poner a todas las naciones importantes en la misma página, especialmente porque esto atenta contra el derecho del soberano a decidir la política fiscal de una nación, la propuesta tiene otras trampas. Una tasa mínima global esencialmente eliminaría una herramienta que los países utilizan para impulsar políticas que se adapten a ellos. Por ejemplo, en el contexto de la pandemia, los datos del FMI y del Banco Mundial sugieren que los países en desarrollo con menos capacidad para ofrecer paquetes de megaestímulo pueden experimentar una resaca económica más prolongada que las naciones desarrolladas. Una tasa impositiva más baja es una herramienta que pueden utilizar para impulsar alternativamente la actividad económica. Además, una tasa impositiva mínima global hará poco para abordar la evasión fiscal.

Donde se encuentra la India

En un intento por reactivar la actividad inversora, la ministra de Finanzas, Nirmala Sitharaman, anunció, el 21 de septiembre de 2019, una fuerte reducción de los impuestos corporativos para las empresas nacionales al 22% y para las nuevas empresas manufactureras nacionales al 15%. La Ley de Leyes Tributarias (Enmienda) de 2019 dio como resultado la inserción de una sección (115BAA) a la Ley de Impuesto sobre la Renta de 1961 para establecer la tasa de impuestos en condiciones favorables del 22% para las empresas nacionales existentes sujetas a ciertas condiciones, incluyendo que no aprovechar cualquier incentivo o deducción especificada. Asimismo, las empresas nacionales existentes que opten por el régimen fiscal concesional no estarán obligadas a pagar ningún Impuesto Mínimo Alterno.

Se estimó que esto, junto con otras medidas, costaba al tesoro 1,45 millones de rupias lakh anualmente. Los recortes llevaron la tasa impositiva corporativa general de la India a la par con la tasa promedio del 23% en los países asiáticos. China y Corea del Sur tienen una tasa impositiva del 25% cada una, mientras que Malasia está al 24%, Vietnam al 20%, Tailandia al 20% y Singapur al 17%. La tasa impositiva efectiva, incluidos los recargos y las tasas, para las empresas nacionales indias es de alrededor del 25,17%.

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Si bien la tributación es, en última instancia, una función soberana y depende de las necesidades y circunstancias de la nación, el gobierno está abierto a participar y participar en las discusiones emergentes a nivel mundial en torno a la estructura de impuestos corporativos. La división económica analizará los pros y los contras de la nueva propuesta a medida que se presente y el gobierno lo tomará en cuenta a partir de entonces, dijo un alto funcionario del gobierno. La tasa media del impuesto sobre sociedades se sitúa en torno al 29% para las empresas existentes que reclaman algún beneficio u otro.

Otro funcionario dijo que Nueva Delhi estaba colaborando de manera proactiva con gobiernos extranjeros con el fin de facilitar y mejorar el intercambio de información en el marco de los acuerdos para evitar la doble imposición, los acuerdos de intercambio de información fiscal y las convenciones multilaterales para tapar las lagunas. Además, se han puesto en marcha acciones de ejecución efectivas, incluida una investigación rápida en casos de activos extranjeros, que incluyen registros, investigaciones, recaudación de impuestos, sanciones, etc. y presentación de quejas de la fiscalía, cuando corresponda.

Para hacer frente a los desafíos que plantean las empresas que realizan sus negocios a través de medios digitales y realizan actividades en el país de forma remota, el gobierno cuenta con la 'Tasa de Compensación', introducida en 2016 a raíz de una recomendación de un panel constituido para deliberar sobre la tributación de los medios digitales. economía. Además, la Ley de TI ha sido enmendada para incorporar el concepto de Presencia Económica Significativa para establecer conexiones comerciales en el caso de no residentes en la India.

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