Explicado: ¿Qué son los Pandora Papers y por qué son importantes?

Estos son 11,9 millones de archivos filtrados de 14 firmas de servicios corporativos globales que establecieron alrededor de 29,000 compañías listas para usar y fideicomisos privados no solo en jurisdicciones fiscales oscuras sino también en países como Singapur, Nueva Zelanda y los Estados Unidos, para clientes de todo el mundo. el mundo.

Los documentos constan de hasta 12 millones de documentos de 14 empresas en paraísos fiscales extraterritoriales con detalles de la propiedad de 29.000 empresas y fideicomisos extraterritoriales.

Hay al menos 380 personas de nacionalidad india. en los papeles de Pandora . De estos, este sitio web ha verificado y corroborado hasta el momento documentos relacionados con unas 60 personas y empresas destacadas. Qué Papeles Pandora decir sobre estas entidades? Además, si los fideicomisos no son ilegales, ¿de qué se trata la investigación?

¿Qué son los papeles de Pandora?

Estos son 11,9 millones de archivos filtrados de 14 firmas de servicios corporativos globales que establecieron alrededor de 29,000 compañías listas para usar y fideicomisos privados no solo en jurisdicciones fiscales oscuras sino también en países como Singapur, Nueva Zelanda y los Estados Unidos, para clientes de todo el mundo. el mundo.

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Estos documentos se relacionan con la propiedad final de los activos 'liquidados' (o colocados) en fideicomisos privados extraterritoriales y las inversiones, incluido el efectivo, la tenencia de acciones y las propiedades inmobiliarias, en poder de las entidades extraterritoriales. Hay al menos 380 personas de nacionalidad india en los Pandora Papers. De estos, este sitio web ha verificado y corroborado hasta el momento documentos relacionados con unas 60 personas y empresas destacadas. Ésta es una investigación en curso.

¿Qué revelan los papeles de Pandora?

Los Documentos de Pandora revelan cómo los ricos, los famosos y los notorios, muchos de los cuales ya estaban en el radar de las agencias de investigación, establecieron estructuras fiduciarias complejas de múltiples capas para la planificación patrimonial, en jurisdicciones que están poco reguladas a efectos fiscales, pero caracterizadas por leyes de secreto hermético.

Los propósitos para los cuales se establecen los fideicomisos son muchos, y algunos también genuinos. Pero un escrutinio de los artículos también muestra cómo el objetivo de muchos es doble: I) ocultar sus identidades reales y distanciarse de las entidades extraterritoriales de modo que sea casi imposible que las autoridades fiscales se pongan en contacto con ellas y, ii) para salvaguardar las inversiones (efectivo, participaciones, bienes raíces, arte, aviones y yates) de los acreedores y los encargados de hacer cumplir la ley.

¿En qué se diferencia Pandora de los Panama Papers y Paradise Papers?

Los Papeles de Panamá y Paradise se ocupaban principalmente de entidades extraterritoriales creadas por personas físicas y jurídicas, respectivamente. La investigación de Pandora Papers muestra cómo las empresas han creado una nueva normalidad después de que los países se vieron obligados a apretar los tornillos de estas entidades extraterritoriales ante la creciente preocupación por el lavado de dinero, la financiación del terrorismo y la evasión fiscal.

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Los Documentos de Pandora traspasan el velo corporativo y revelan cómo los fideicomisos se utilizan prolíficamente como vehículo junto con compañías extraterritoriales creadas con el único propósito de mantener inversiones y otros activos de familias empresariales y personas ultrarricas. Los fideicomisos pueden establecerse en paraísos fiscales conocidos como Samoa, Belice, Panamá y las Islas Vírgenes Británicas, o en Singapur o Nueva Zelanda que ofrecen ventajas fiscales relativas, o incluso en Dakota del Sur en los EE. UU., La mayor economía.

¿Qué es un fideicomiso?

Un fideicomiso puede describirse como un acuerdo fiduciario en el que un tercero, denominado fiduciario, posee activos en nombre de las personas u organizaciones que se beneficiarán de él. Generalmente se utiliza con fines de planificación patrimonial y planificación de sucesiones. Ayuda a las familias de grandes empresas a consolidar sus activos: inversiones financieras, participación en acciones y propiedades inmobiliarias.

Un fideicomiso consta de tres partes clave: 'Fideicomitente': uno que establece, crea o crea un fideicomiso; 'Fideicomisario': uno que tiene los activos en beneficio de un conjunto de personas nombradas por el 'fideicomitente'; y 'beneficiarios', a quienes se legaran los beneficios de los activos.

Un fideicomiso no es una entidad legal separada, pero su naturaleza legal proviene del 'fiduciario'. A veces, el 'fideicomitente' designa a un 'protector', que tiene los poderes para supervisar al fideicomisario, e incluso destituir al fideicomisario y nombrar uno nuevo.

¿Es ilegal establecer un fideicomiso en la India o en el extranjero o fuera del país?

No. La Ley de Fideicomisos Indios de 1882 da base legal al concepto de fideicomisos. Si bien las leyes de la India no ven a los fideicomisos como una persona / entidad jurídica, sí reconocen el fideicomiso como una obligación del fideicomisario de administrar y utilizar los activos liquidados en el fideicomiso en beneficio de los 'beneficiarios'. India también reconoce los fideicomisos extraterritoriales, es decir, los fideicomisos establecidos en otras jurisdicciones fiscales.

Si es legal, ¿de qué se trata la investigación?

Ésta es una pregunta muy válida. Es cierto que existen razones legítimas para establecer fideicomisos, y muchos los establecen para una planificación patrimonial genuina. Un empresario puede establecer condiciones para que los 'beneficiarios' obtengan ingresos distribuidos por el fideicomisario o hereden activos después de su fallecimiento.

Por ejemplo, mientras asigna acciones en la empresa para decir, cuatro hermanos, el padre promotor estableció condiciones para que un hermano pueda obtener el dividendo de las acciones y reclamar la propiedad de las acciones, pero no venderlo sin ofrecer el primer derecho de rechazo al otros tres hermanos. Esto podría ser para asegurar la propiedad de la empresa dentro de la familia.

Pero algunos también utilizan los fideicomisos como vehículos secretos para estacionar dinero mal habido, ocultar ingresos para evadir impuestos, proteger la riqueza de los encargados de hacer cumplir la ley, aislarla de los acreedores a quienes se les deben grandes cantidades de dinero y, en ocasiones, para utilizarla para actividades delictivas. La investigación de Indian Express revela esto.

Entonces, ¿por qué se crean los fideicomisos? ¿Y por qué en el extranjero? ¿Qué deberías saber también?

Los fideicomisos en el extranjero ofrecen un secreto notable debido a las estrictas leyes de privacidad en la jurisdicción en la que operan. Mucho depende de la intención detrás de la creación de un fideicomiso en el extranjero, y si el recaudador de impuestos puede proporcionar evidencia que sugiera mala fide por parte del fideicomiso, entonces los tribunales tienden para respaldar al departamento de impuestos en su intento de recuperar los impuestos adeudados.

A partir de la investigación, algunas de las razones tácitas clave por las que las personas establecen fideicomisos son:

i) Mantener un grado de separación: Los empresarios establecen fideicomisos privados extraterritoriales para proyectar un grado de separación de sus bienes personales. Un 'fideicomitente' (uno que establece / crea / autores) de un fideicomiso ya no es propietario de los activos que coloca o 'establece' en el fideicomiso. De esta manera, aísla estos activos de los acreedores.

Esto se ilustra mejor con un ejemplo: un promotor inmobiliario establece un fideicomiso en el extranjero, que se encuentra en la parte superior de cuatro entidades extraterritoriales que poseen algunos activos. Ahora, los inversores de capital privado arrastran a varias entidades del grupo inmobiliario al Tribunal Nacional de Derecho de Sociedades en virtud de la ley de quiebras. También lo hacen los compradores de viviendas que han invertido en propiedades residenciales de esta empresa. Pero los Pandora Papers muestran que el promotor movió decenas de millones de dólares en activos al fideicomiso en medio de quejas policiales en Delhi por parte de sus inversionistas extranjeros, alegando desviar fondos por una suma de más de cien millones de dólares. Su patrimonio transferido a un fideicomiso en el extranjero permanece a salvo de los acreedores.

ii) Búsqueda de un mayor secreto: los fideicomisos extraterritoriales ofrecen un mayor secreto a los empresarios, dadas sus complejas estructuras. El Departamento de Impuestos sobre la Renta de la India puede llegar a los beneficiarios finales finales solo solicitando información a la agencia de investigación financiera o la autoridad fiscal internacional en jurisdicciones extraterritoriales. El intercambio de información puede llevar meses.

iiii) Evitar impuestos bajo la apariencia de planificación: Los empresarios evitan que sus hijos NRI sean gravados sobre los ingresos de sus activos transfiriendo todos los activos a un fideicomiso. La propiedad de los activos recae en el fideicomiso, y el hijo / a, que es solo un 'beneficiario', no está sujeto a ningún impuesto sobre los ingresos del fideicomiso.

En muchas familias empresariales, los niños tienen un pie en el extranjero, por lo que los patriarcas de la familia han recurrido cada vez más a los fideicomisos para garantizar una transferencia de activos sin problemas a las manos de sus hijos.

iv) Prepárese para la eventualidad del deber patrimonial: Existe un temor generalizado de que el deber patrimonial, que fue abolido en 1985 cuando Rajiv Gandhi era Primer Ministro, probablemente se reintroduzca pronto. La creación de fideicomisos con anticipación, se ha advertido a las familias de negocios, protegerá a la próxima generación del pago del impuesto sobre sucesiones o defunciones, que llegó al 85 por ciento en las más de tres décadas posteriores a su promulgación (Ley de derechos patrimoniales, 1953). . Aunque la India no tiene un impuesto sobre el patrimonio ahora, la mayoría de los países desarrollados, incluidos EE. UU., Reino Unido, Francia, Canadá y Japón, tienen dicho impuesto sobre sucesiones.

v) Flexibilidad en una economía controlada por capital: India es una economía controlada por capital. Las personas pueden invertir solo $ 250,000 al año bajo el Plan de Remesas Liberalizado (LRS) del Banco de la Reserva de la India. Para superar esto, los empresarios han convertido los NRI, y bajo FEMA, los NRI pueden enviar $ 1 millón al año, además de sus ingresos anuales actuales, fuera de la India. Además, las tasas impositivas en las jurisdicciones extranjeras son mucho más bajas que la tasa I-T personal del 30% en la India más los recargos, incluidos los de los superricos (aquellos con ingresos anuales superiores a 1 millón de rupias).

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vi) El ángulo de NRI: Los fideicomisos offshore, como se señaló anteriormente, están reconocidos por las leyes de la India, pero legalmente, son los fideicomisarios, no el 'fideicomitente' o los 'beneficiarios', quienes son los propietarios de las propiedades y los ingresos del fideicomiso. . Un fideicomisario de NRI o un fideicomisario en el extranjero que recibe instrucciones de otro 'protector' extranjero se asegura de que se graven en la India solo sobre sus ingresos totales de la India.

Últimamente, las NRI están bajo un mayor escrutinio del Departamento de Impuestos sobre la Renta; han estado recibiendo notificaciones para demostrar su condición de no residentes en años anteriores, para verificar si hicieron la divulgación requerida de 'activos extranjeros' en los años en que residían habitualmente en la India.

¿Pueden los fideicomisos extraterritoriales considerarse indios residentes a efectos fiscales?

Hay ciertas áreas grises de la tributación en las que el Departamento de Impuestos sobre la Renta está en disputa con los fideicomisos extraterritoriales. Después de que The Black Money (Ingresos y activos extranjeros no revelados) y la Ley de Imposición de Impuestos, 2015, aparecieran en existencia, los indios residentes, si son 'fideicomisarios', 'fideicomisarios' o 'beneficiarios', deben informar sus intereses financieros extranjeros y activos. Los NRI no están obligados a hacerlo, aunque, como se mencionó anteriormente, el Departamento de I-T ha estado enviando avisos a los NRI en ciertos casos.

El Departamento de I-T puede considerar que un fideicomiso extraterritorial es un residente de la India a efectos fiscales si el fideicomisario es un residente de la India. En los casos en que el fideicomisario sea una entidad extraterritorial o una NRI, si el departamento de impuestos establece que el fideicomisario está siguiendo instrucciones de un residente indio, el fideicomiso también puede considerarse residente de la India a efectos fiscales. Por ejemplo, en un caso, un administrador patrimonial indio ha sido designado 'protector' (con poderes para supervisar al fiduciario) por un fideicomiso offshore, dejando una ventana abierta para el recaudador de impuestos.

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