Explicado: ¿Cuáles son las reglas para gravar los intereses en el Fondo de Previsión?

El gobierno ha notificado las reglas para gravar los intereses devengados en las contribuciones de fondos de previsión más allá de un límite. ¿Cuál es el límite, cuánto será el impuesto y cuál es el objetivo de la mudanza?

Oficina de EPF en Chandigarh. Los ingresos por intereses se gravarán sobre las contribuciones al EPF de más de 2,5 lakh de rupias (privado) y 5 lakh de rupias (gobierno) en un año. Express (Archivo)

Tras su anuncio del presupuesto en febrero, el Ministerio de Finanzas ha notificado las reglas para gravar los ingresos por intereses sobre las contribuciones realizadas al Fondo de Previsión para Empleados (EPF) más allá de Rs 2.5 lakh (para empleados del sector privado) y Rs 5 lakh (para empleados del sector gubernamental) ). A partir de este ejercicio fiscal, el gobierno gravará los intereses sobre las contribuciones realizadas en exceso de estos límites, con cuentas separadas que se mantendrán dentro de la cuenta del fondo de previsión para 2021-22 y años posteriores para la contribución gravable y la contribución no gravable realizada por un individuo.

¿Qué es el impuesto sobre las contribuciones al EPF?

En febrero, el Presupuesto propuso que la exención de impuestos no estará disponible sobre los ingresos por intereses sobre las contribuciones de PF que excedan Rs 2.5 lakh en un año. Aunque esto ha sido una preocupación para los individuos asalariados que contribuyen al EPF, afectará solo a aquellos que contribuyan más de Rs 2.5 lakh en un año, y no afectará su corpus existente o el interés anual agregado sobre eso.

En marzo, el gobierno introdujo una enmienda al Proyecto de Ley de Finanzas de 2021 en la que propuso duplicar el límite de la contribución de Rs 2.5 lakh a Rs 5 lakh para ingresos por intereses exentos de impuestos, si la contribución se realiza a un fondo donde hay sin contribución del empleador. Con esto, el gobierno proporcionó un alivio para las contribuciones hechas al Fondo de Previsión General que está disponible solo para los empleados del gobierno y no hay contribución por parte del empleador.

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¿Cuáles son las reglas para habilitar esta tributación?

Las reglas fueron notificadas por el Ministerio de Finanzas el 31 de agosto. En una enmienda a las Reglas del Impuesto sobre la Renta de 1962 que entrará en vigencia a partir del 1 de abril de 2022, la Junta Central de Impuestos Directos (CBDT) ha insertado la Regla 9D, según cuyo ingreso a través de intereses devengados durante el año anterior que no está exento (más de Rs 2.5 lakh para empleados privados y Rs 5 lakh para empleados del gobierno) se computará como el interés devengado durante el año anterior en la cuenta de contribución imponible. Se mantendrán cuentas separadas dentro de la cuenta del fondo de previsión durante 2021-2022 y años posteriores para la contribución imponible y la contribución no imponible de un individuo.

La EPFO, sin embargo, aún tiene que formalizar la separación de las contribuciones gravables y no gravables en sus cuentas. Algunos miembros de la junta de EPF dijeron que la tarea de separar las cuentas de dichos contribuyentes llevará tiempo. Los datos deberán agregarse y luego deberá determinarse el proceso de contabilidad por separado para dichas cuentas. Los detalles aún no se han ultimado, dijo un miembro.

El CBDT ha declarado que el saldo de cierre al 31 de marzo de 2021 y el devengo de intereses sobre el mismo se tratarán como el componente no imponible. La cuenta de contribución imponible consistirá en las contribuciones realizadas por el individuo en la cuenta durante el año anterior (2021-22) y años posteriores que excedan el límite del umbral.

¿Por qué la propuesta?

La propuesta de Presupuesto señaló que el gobierno ha encontrado casos en los que algunos empleados están contribuyendo con grandes cantidades a estos fondos y están obteniendo el beneficio de la exención de impuestos en todas las etapas: contribución, acumulación de intereses y retiro. Con el objetivo de excluir a las personas de alto patrimonio neto (HNI) del beneficio de altos ingresos por intereses libres de impuestos sobre sus grandes contribuciones, el gobierno ha propuesto imponer un límite de umbral para la exención de impuestos. Esto se aplicará a todas las contribuciones a partir del 1 de abril de 2021.

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Este fondo es en realidad para el beneficio de los trabajadores y los trabajadores no se verán afectados por él, dijo la ministra de Finanzas, Nirmala Sitharaman, al presentar el Presupuesto en febrero. … Es solo por dinero de alto valor que entra porque tiene beneficios fiscales y también (está) asegurado alrededor del 8% de retorno. Encontrará grandes cantidades, algunas hasta el punto de Rs 1 crore también se invierten en esto cada mes. Para alguien que pone 1 millón de rupias en este fondo cada mes, ¿cuál debería ser su salario? Entonces, para que él otorgue concesiones tributarias y también un retorno asegurado del 8%, pensamos que esto probablemente no es comparable con un empleado con alrededor de 2 rupias lakh.

¿Cómo se gravarán?

Para una persona en el tramo impositivo más alto del 30%, los ingresos por intereses sobre la contribución por encima de 2,5 lakh de rupias se gravarían con la misma tasa impositiva marginal. Lo que esto significa es que si una persona contribuye con 3 lakh de rupias cada año al fondo de previsión (incluida la contribución voluntaria del FP), se gravarán los intereses de su contribución por encima de 2,5 lakh de rupias, es decir, 50.000 rupias. Por lo tanto, los ingresos por intereses de 4.250 rupias (8,5% sobre 50.000 rupias) se gravarán a la tasa marginal. Si la persona se encuentra en el tramo impositivo del 30%, tendrá que pagar un impuesto de 1.325 rupias.

Para una persona que contribuya con Rs 12 lakh en un año, el impuesto se aplicará a los ingresos por intereses en Rs 9.5 lakh (Rs 12 lakh menos Rs 2.5 lakh). En este caso, la obligación fiscal ascendería a 25.200 rupias.

¿Se le cobrará un impuesto a perpetuidad?

Según la notificación, los ingresos por intereses de la contribución adicional (más de 2,5 lakh de rupias para los empleados privados y 5 lakh de rupias para los empleados del gobierno) durante un año se gravarán todos los años. Esto significa que si su contribución anual a PF en FY22 es Rs 10 lakh, los ingresos por intereses sobre Rs 7.5 lakh serán gravados no solo para FY22 sino también para todos los años subsecuentes. Si la contribución de PF es la misma para el año fiscal 23, el impuesto se habrá pagado sobre los ingresos por intereses de 15 lakh de rupias. Además, si ganó un interés del 8.5% el año pasado, y si se encuentra en el tramo impositivo más alto, el año siguiente ganará efectivamente alrededor del 5.85% sobre la contribución adicional (suponiendo que la tasa de interés no cambie).

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