Proyecto de ley del impuesto sobre bienes y servicios (GST), explicado
El Proyecto de Ley de Enmienda de la Constitución (122º) surge en RS, respaldado por un amplio consenso político y respaldado por los 'buenos deseos' del Congreso, que tiene las cartas cruciales en su aprobación. Así es como GST se diferencia de los regímenes actuales, cómo funcionará y qué sucederá si el Parlamento aprueba el proyecto de ley.
GST, la mayor reforma en la estructura de impuestos indirectos de la India desde que la economía comenzó a abrirse hace 25 años, por fin parece que se convertirá en realidad. El impuesto sobre bienes y servicios (GST), la mayor reforma en la estructura de impuestos indirectos de la India desde que la economía comenzó a abrirse hace 25 años, por fin parece que se convertirá en realidad. El Proyecto de Ley de Enmienda de la Constitución (122º) se presenta hoy en Rajya Sabha, respaldado por un amplio consenso político y respaldado por los 'buenos deseos' del Congreso, que tiene las cartas cruciales en su aprobación. Así es como GST se diferencia de los regímenes actuales, cómo funcionará y qué sucederá si el Parlamento aprueba el proyecto de ley. Lea también: GST Bill: al día siguiente, el gobierno insinúa una tasa superior al 18 por ciento
Nivel 1
Imagínese un fabricante de, digamos, camisetas. Compra materia prima o insumos (tela, hilo, botones, equipo de sastrería) por valor de 100 rupias, una suma que incluye un impuesto de 10 rupias. Con estas materias primas fabrica una camisa.
En el proceso de creación de la camiseta, el fabricante agrega valor a los materiales con los que comenzó. Supongamos que este valor añadido por él es 30 rupias. El valor bruto de su bien sería, entonces, 100 rupias + 30, o 130 rupias.
A una tasa impositiva del 10%, el impuesto sobre la producción (esta camisa) será de Rs 13. Pero bajo GST, puede compensar este impuesto (Rs 13) con el impuesto que ya pagó sobre la materia prima / insumos (Rs 10). Por lo tanto, la incidencia efectiva de GST en el fabricante es de solo Rs 3 (13 - 10).
valor neto de Drew Barrymore
Etapa 2
La siguiente etapa es la del bien pasando del fabricante al mayorista. El mayorista lo compra por Rs 130 y agrega valor (que es básicamente su 'margen') de, digamos, Rs 20. El valor bruto del bien que vende sería entonces Rs 130 + 20 - o un total de Rs 150 .
Un impuesto del 10% sobre esta cantidad será de 15 rupias. Pero, nuevamente, bajo GST, puede compensar el impuesto sobre su producción (15 rupias) con el impuesto sobre el bien comprado al fabricante (13 rupias). Por lo tanto, la incidencia efectiva de GST en el mayorista es de solo Rs 2 (15-13).
Etapa 3
En la etapa final, un minorista compra la camiseta al mayorista. A su precio de compra de 150 rupias, agrega valor, o margen, de, digamos, 10 rupias. El valor bruto de lo que vende, por lo tanto, sube a 150 rupias + 10, o 160 rupias. El impuesto sobre esto, en 10%, serán 16 rupias. Pero al compensar este impuesto (16 rupias) con el impuesto sobre su compra al mayorista (15 rupias), el minorista reduce la incidencia efectiva del GST sobre sí mismo a Re 1 (16-15) .
Por lo tanto, el GST total en toda la cadena de valor de los proveedores de materias primas / insumos (que no pueden reclamar ningún crédito fiscal ya que no han comprado nada ellos mismos) a través del fabricante, mayorista y minorista es de Rs 10 + 3 +2 + 1 o 16 rupias.
¿Cómo sería en un régimen sin GST?
En un sistema completo sin GST, existe una carga impositiva en cascada sobre los impuestos, ya que no hay compensaciones por impuestos pagados sobre insumos o compras anteriores.
Por lo tanto, si consideramos el mismo ejemplo anterior, el fabricante compra materias primas / insumos a 100 rupias después de pagar un impuesto de 10. El valor bruto de la camisa (bien) que los fabricantes sería de 130 rupias, por lo que paga un impuesto. de 13 rupias. Pero como no hay compensación por las 10 rupias que ya pagó como impuesto sobre las materias primas / insumos, el bien se vende al mayorista a 143 rupias (130 + 13).
Con el mayorista agregando valor de 20 rupias, el valor bruto del bien vendido por él es, entonces, 163 rupias. Sobre esto, el impuesto de 16,30 rupias (al 10%) eleva el valor de venta del bien a 179,30 rupias. El mayorista, nuevamente, no puede compensar el impuesto sobre la venta de su bien con el impuesto pagado por su compra al fabricante.
El minorista, por tanto, compra el bien a 179,30 rupias y lo vende a un valor bruto de 208,23 rupias, que incluye su valor añadido de 10 rupias y un impuesto de 18,93 rupias (al 10% de 179,30 rupias). Una vez más, no existe ningún mecanismo para compensar el impuesto sobre la venta del minorista con el impuesto pagado en su compra anterior.
El impuesto total en la cadena desde los proveedores de materias primas / insumos hasta el minorista final en este régimen completo sin GST será, por lo tanto, de Rs 10 + 13 + 16.30 + 18.93 = Rs 58.23. Para el consumidor final, el precio del bien sería entonces 150 rupias + 58,23 = 208,23 rupias.
Compare este Rs 208.23 - con un impuesto de Rs 58.23 - con el precio final de Rs 166, que incluye un impuesto total de Rs 16, bajo GST.
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¿Cómo es el escenario mixto actual?
Actualmente, contamos con sistemas de Impuesto al Valor Agregado (IVA) tanto a nivel central como estatal. Pero el mecanismo central de IVA o CENVAT extiende las compensaciones de impuestos solo contra el impuesto central sobre el consumo y el impuesto sobre servicios pagados hasta el nivel de producción. CENVAT no se extiende al valor agregado por el comercio de distribución por debajo de la etapa de fabricación; ni siquiera los fabricantes pueden reclamar una compensación con otros impuestos centrales, como impuestos especiales adicionales y recargos.
Asimismo, los IVA estatales cubren solo las ventas. Los vendedores pueden reclamar crédito solo contra el IVA pagado en compras anteriores. El IVA tampoco incluye una serie de otros impuestos impuestos dentro de los estados, como el impuesto de lujo y entretenimiento, octroi, etc.
Una vez que el GST entre en vigor, todos los impuestos y gravámenes a nivel central y estatal sobre todos los bienes y servicios se incluirán en un impuesto integrado que tendrá dos componentes: un GST central y un GST estatal.
Esto asegurará un mecanismo completo, integral y continuo de créditos fiscales. En virtud de él, solo habrá impuestos sobre el valor agregado en cada etapa, y el productor / vendedor en cada etapa podrá compensar sus impuestos con el GST central / estatal pagado en sus compras. El consumidor final soportará solo el GST cobrado por el último distribuidor en la cadena de suministro, con beneficios compensatorios en todas las etapas anteriores.
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¿Qué hará hoy el proyecto de ley en el Parlamento?
Básicamente busca enmendar la Constitución para facultar tanto al Centro como a los estados para imponer GST. No pueden hacer esto ahora, porque el Centro no puede imponer ningún impuesto sobre los bienes más allá de la etapa de fabricación (impuestos especiales) o de importación primaria (aduanas), mientras que los estados no tienen el poder de gravar los servicios. El GST propuesto subsumiría varios impuestos centrales (impuestos especiales, impuestos especiales adicionales, impuestos de servicio, derechos de aduana compensatorios o adicionales, derechos de aduanas adicionales especiales, etc.), así como impuestos indirectos a nivel estatal (IVA / impuesto sobre las ventas, impuesto sobre las compras). , impuesto de entretenimiento, impuesto de lujo, octroi, impuesto de entrada, etc.). Una vez que se apruebe el proyecto de ley, solo habrá un GST central a nivel nacional y un GST a nivel estatal que abarcará toda la cadena de valor para todos los bienes y servicios, con algunas exenciones.
¿QUÉ SUCEDE?
Impuestos centrales que reemplazará el GST
# Impuesto especial central
# Derechos de impuestos especiales (preparados medicinales y de tocador)
# Derechos adicionales de consumo (bienes de especial importancia)
# Derechos adicionales de impuestos especiales (textiles y productos textiles)
# Derechos de Aduana Adicionales (comúnmente conocidos como CVD)
# Derechos de Aduana Adicional Especial (DUA)
# Impuesto de servicio
# Cesiones y recargos en la medida en que se relacionen con el suministro de bienes o servicios
Impuestos estatales que subsumirá el GST
# IVA estatal
# Impuesto central sobre las ventas
# Impuesto de compra
# Impuesto de lujo
# Impuesto de entrada (todos los formularios)
# Impuesto al entretenimiento (no recaudado por organismos locales)
# Impuestos sobre anuncios
# Impuestos sobre loterías, apuestas y juegos de azar
# Tasas y recargos estatales
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El consejo de GST
ESTARÁ COMPUESTO por el Ministro de Finanzas del sindicato (presidente) y el Ministerio de Hacienda a cargo de Ingresos; Ministro a cargo de Finanzas o Impuestos, o cualquier otro Ministro, designado por cada estado
Las DECISIONES se tomarán por mayoría de tres cuartos de los votos emitidos; El centro tendrá un tercio de los votos emitidos, los estados juntos tendrán dos tercios
El MECANISMO para resolver las controversias que surjan de sus recomendaciones puede ser decidido por el propio Consejo.
La recaudación de GST
AMBOS el Parlamento, las Cámaras estatales tendrán el poder de dictar leyes sobre la tributación de bienes y servicios.
LA LEY DEL PARLAMENTO no anulará una ley estatal sobre GST
PODER EXCLUSIVO al Centro para imponer, cobrar GST en el curso del comercio interestatal o el comercio, o las importaciones. Esto se conocerá como GST integrado (IGST)
LA LEY CENTRAL prescribirá la forma de compartir IGST entre el Centro y los estados, según las opiniones del Consejo de GST
Qué hay fuera de GST ...
Licor alcohólico para consumo humano
Crudo de petróleo, diésel de alta velocidad, alcohol para motores (gasolina), gas natural y combustible para turbinas de aviación: el Consejo de GST decidirá hasta cuándo
... Y lo que hay en
Tabaco, productos de tabaco. El centro puede imponer impuestos especiales sobre el tabaco
El viaje hasta ahora ...
Presupuesto 2006-07: GST antes del 1 de abril de 2010, anunciado. Posteriormente, el Comité Empoderado (CE) de los Ministros de Finanzas estatales se encargó de elaborar la hoja de ruta y el diseño
Abril de 2008: La CE, encabezada por el entonces ministro de Finanzas de Bengala Occidental, Asim Dasgupta, presenta un informe al gobierno central, que ofrece sus puntos de vista y comentarios en octubre y diciembre de ese año. A continuación, se crean grupos de trabajo conjuntos para examinar opciones sobre exenciones y umbrales, fiscalidad de los servicios y suministros interestatales, etc.
Noviembre de 2009: EC publica su primer documento de debate
22 de marzo de 2011: El proyecto de ley de Constitución (115ª Enmienda) se presenta en Lok Sabha; se remite al Comité Parlamentario Permanente de Finanzas, que presentó su informe el 7 de agosto de 2013. Proyecto de ley caducó cuando el período de la Lok Sabha finalizó en 2014
19 de diciembre de 2014: Proyecto de ley de la Constitución (122ª Enmienda) presentado en Lok Sabha
6 de mayo de 2015: Proyecto de ley de enmienda constitucional aprobado por Lok Sabha
12 de mayo de 2015: Bill se refirió a un Comité Selecto de 21 miembros de Rajya Sabha encabezado por Bhupender Yadav
22 de julio de 2015: El Comité Selecto presenta su informe
Sesiones de Monzón e Invierno 2015, Sesión de Presupuesto 2016: Proyecto de ley no presentado ante la oposición liderada por el Congreso y persistencia de puntos conflictivos
... y adelante
El Presidente constituirá el Consejo de GST.
El Consejo de GST hará recomendaciones sobre:
# Impuestos a subsumir
# Exenciones
# Leyes modelo GST, principios de recaudación, etc.
# Umbral de exención
# Tarifas, incluido piso y bandas
# Tarifa / tarifas especiales para un período especificado
# Fecha a partir de la cual se aplicará el GST al crudo, el diésel de alta velocidad, el gas natural, el combustible para turbinas de aviación y la gasolina
# Disposiciones especiales para el noreste, J&K, etc.
El Parlamento deberá aprobar una legislación sobre el GST central (CGST) y el GST integrado (IGST)
Los 29 estados y 9 UT tendrán que aprobar sus leyes estatales GST (SGST)
Las fechas de implementación de CGST, SGST e IGST deben negociarse y sincronizarse
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GANANCIAS FISCALES
MAYOR BENEFICIO es que desincentivará la evasión fiscal. Si no paga impuestos sobre lo que vende, no obtiene crédito por impuestos sobre sus insumos. Además, solo comprará a aquellos que ya hayan pagado impuestos sobre lo que están suministrando. Resultado: muchas de las transacciones clandestinas que se realizan en la actualidad saldrán a la luz.
TASAS DE IMPUESTOS MÁS BAJOS se derivará de GST que cubrirá todos los bienes y servicios, con impuestos solo sobre la adición de valor y compensaciones contra los impuestos sobre los insumos / compras anteriores. En este momento, tenemos más impuestos sobre menos artículos; con GST, habrá menos impuestos sobre más artículos. Idealmente, ningún bien o servicio debería estar exento de impuestos, ya que esto rompería la cadena del impuesto sobre los insumos.
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